Każdy z nas zobowiązany jest do opłacania różnego rodzaju podatków na rzecz państwa. Jednym z nich jest podatek od spadków i darowizn. Tylko nieliczne osoby mogą skorzystać ze zwolnienia, mimo otrzymania naprawdę sporych środków lub wartościowych nieruchomości. Czym jest i ile wynosi podatek od spadku? Co trzeba zrobić, aby być zwolnionym z jego zapłacenia?
Czego dotyczy podatek od spadków i darowizn?
Kwestię podatku od spadków i darowizn reguluje ustawa z dnia 28 lipca 1983 roku, o podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z nią, podlega jej nabycie przez wszystkie osoby fizyczne rzeczy znajdujących się na terytorium Polski bądź też wykonywanych na jej terytorium praw majątkowych z tytułu:
- dziedziczenia,
- darowizny,
- zasiedzenia,
- nieodpłatnego zniesienia współwłasności,
- zachowku,
- nieodpłatnej renty, użytku bądź służebności,
- nabycie prawa do wkładu oszczędnościowego itp.
Czym jest podatek od spadku?
Podatek od spadku to nic innego, jak jeden z rodzajów podatków, który musimy zapłacić na rzecz państwa. Należy go odprowadzić zarówno wówczas, gdy otrzymamy spadek na mocy zapisu testamentowego, jak i wtedy, gdy dziedziczymy go z ustawy. Ów podatkiem objęty jest także zachowek czy też prawo do wkładu oszczędnościowego. Ustawa o podatku od spadków i darowizn wskazuje także wyłączenie, kiedy nie trzeba regulować podatku od spadków, do nich należą m.in.:
- otrzymanie w drodze spadku zapisu windykacyjnego,
- dziedziczenie środków z pracowniczego programu emerytalnego lub planu kapitałowego,
- dziedziczenie środków z otwartego funduszu emerytalnego, indywidualnego konta emerytalnego i indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego,
- dziedziczenie kwoty składek zewidencjonowanych na subkoncie ZUS.
Ile wynosi kwota od podatku przy podatku od spadków i darowizn
Istotną rolę, przy podatku od spadków i darowizn odgrywa tzw. kwota wolna. Jej wysokość uzależniona jest od grupy podatkowej i wynosi co następuje:
- I grupa podatkowa – 9 637 zł.,
- II grupa – 7 276 zł.,
- III grupa – 4 902 zł.
Stawki podatku od spadków i darowizn
| Grupa podatkowa | do 10 276 zł | od 10 278 zł do 20 556 zł | ponad 20 556 zł |
| I | 3% | 308,30 zł i 5% nadwyżki; ponad 10278 zł | 822,20 zł i 7% nadwyżki; ponad 20556 zł |
| II | 7% | 719,5 zł i 5% nadwyżki; ponad 10278 zł | 1644,5 zł i 12% nadwyżki; ponad 20556 zł |
| II | 12% | 1223,4 zł i 16% nadwyżki; ponad 10278 zł | 2977,9 zł i 20% na |
Zwolnienia od podatku od spadków i darowizn
Całkowicie zwolnieni od płacenia podatku od spadków i darowizn mogą być osoby z grupy 0 tj.:
- małżonek,
- zstępni,
- wstępni,
- rodzeństwo,
- pasierb, ojczym i macocha.
Należy jednak pamiętać, że jeżeli chcemy być zwolnieni z podatku od spadków i darowizn musimy dopełnić stosownych formalności:
- w przypadku nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych – w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego,
- a w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia – w terminie 6 miesięcy liczonych od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku,
zgłosimy ten fakt naczelnikowi urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2. Jeżeli nie dopełnimy tych formalności, wówczas zmuszeni zostaniemy do zapłaty podatku spadkowego.
We wszelkich sprawach spadkowych zapraszam do kontaktu.
